Какие налоги платят нерезиденты с недвижимостью в Испании? И-ВЭО

Иностранцы-нерезиденты или испанцы, проживающие за границей, должны платить налоги на недвижимость, приобретенную в Испании. 

Для дохода, полученного в Испании, нерезиденты облагаются подоходным налогом нерезидентов, а также налогом на недвижимость и, в некоторых случаях, налогом на богатство. Но первое, что нужно будет уточнить, это налоговое понятие резидентства.

1. Налоговое резидентство в Испании

Физическое лицо считается резидентом Испании, если: 

• Лицо, проживающее в Испании 183 дня или более в течение года.
• Что центр их жизненных интересов находится в Испании.

В противном случае вы считаетесь нерезидентом, когда эти обстоятельства НЕ применяются.

2. Подоходный налог с нерезидентов

Физические и юридические лица-нерезиденты будут являться плательщиками подоходного налога нерезидентов (IRNR), если они получают доход в Испании, такой как владение, аренда и/или передача недвижимого имущества нерезидента:
 

А) Недвижимость для собственного пользования

Если недвижимость, расположенная на территории Испании, не сдается в аренду, она должна быть задекларирована путем вменения дохода. Это доход за то, что имущество пустует. Налоговое управление считает, что любое имущество, которое не является постоянным местом жительства, позволяет получать доход (арендную плату за него), поэтому доход вменяется в вину за то, что вы являетесь владельцем жилья, даже если оно пустует.

Доход, подлежащий декларированию, составит 2% от кадастровой стоимости недвижимости, если эта стоимость не пересматривалась в течение последних 10 лет (если не 1,1%). 

Применяемая налоговая ставка составляет 24%. Для жителей Евросоюза, Норвегии или Исландии она составляет 19%.

Доход должен быть задекларирован по форме 210 в течение календарного года, следующего за рассматриваемым годом.
 

Б) Арендованное имущество

Однако в случае доходов от сдаваемого в аренду или субаренды имущества, не подлежащего удержанию, они могут быть сгруппированы по квартальной форме в единую форму 210 для каждого объекта недвижимости. 

Налогообложение дохода от недвижимости сильно отличается в зависимости от страны проживания: 

(i) Резиденты Европейского Союза, Норвегии и Исландии

Расходы, подлежащие вычету, могут быть вычтены из общего дохода. Это расходы, которые могут быть напрямую связаны с доходом, полученным в Испании.

Резиденты Евросоюза, Исландии и Норвегии облагаются налогом по ставке 19%.

ii) Лица, проживающие за пределами Европейского Союза, Исландии или Норвегии

Эти налогоплательщики не могут вычитать какие-либо расходы. И налоговая ставка, которая применяется к ним, составляет 24%.

-> Доход должен быть задекларирован по форме 210. Если вы выходите на выплату, крайним сроком подачи декларации и уплаты будут первые 20 дней месяцев, следующих за окончанием квартала по отношению к доходу, начисленному в предыдущем календарном квартале.

В) Передача имущества нерезидента

Когда нерезидент передает недвижимость, расположенную в Испании, покупатель обязан удержать 3% от стоимости продажи и уплатить его в Налоговое управление в течение 1 месяца с даты продажи, используя форму 211. Данный налог у источника выплаты считается платежом в счет налога, подлежащего уплате нерезидентом с прибыли (разницы между трансфертной стоимостью и стоимостью приобретения), полученной при передаче.

 Ставка налога составляет 19%.

Покупатель должен предоставить продавцу-нерезиденту копию формы 211, чтобы входящий налог у источника мог быть вычтен из полученного полного налога. Если удержанная сумма превышает сумму, подлежащую уплате, франшиза может быть возвращена.

Срок подачи формы 210 в случае продажи недвижимости нерезидента составляет 3 месяца. 

-> Наконец, важно знать, что декларация должна быть подана по каждому виду дохода и каждому плательщику подоходного налога с нерезидентов.

Г) Двойное налогообложение

Резиденты страны, с которой Испания подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, должны будут соблюдать положения этого соглашения.

Как правило, соглашения, подписанные Испанией, предусматривают, что доход от недвижимого имущества может облагаться налогом в государстве, в котором она находится. В случае двойного налогообложения устранить его будет другое государство. По Вашему желанию наши юристы из группы компаний «И-ВЕО Синергия» проконсультируют Вас по вопросам договоренностей  

3. Налог на недвижимость

Это муниципальный налог, который должны платить владельцы недвижимости. К кадастровой стоимости, установленной каждым городским советом, применяется налоговая ставка. Ежегодно выдается квитанция об уплате налога на недвижимость, также известного как IBI. Срок оплаты варьируется в каждом муниципалитете. Больше информации о IBI в одной из наших статей на сайте www.I-VEO.com

4. Налог на богатство

Если активы и права, которыми они владеют на территории Испании, превышают необлагаемый минимум в 700 000 евро, физические лица-нерезиденты облагаются налогом на богатство.

Налог уплачивается 31 декабря каждого года. Она декларируется через форму 714. Крайний срок подачи декларации такой же, как и для резидентов в кампании по подоходному налогу. Они должны декларировать только в том случае, если квота подлежит уплате или если стоимость активов и прав превышает 2 миллиона евро, даже если квота отрицательная.

Если вы хотите получить больше информации о налогах, уплачиваемых нерезидентами с недвижимостью в Испании, мы будем рады, если наши агенты I-VEO проинформируют вас. 

В I-VEO Synergy SC также есть налоговые консультанты, которые проконсультируют вас в соответствии с вашей личной ситуацией.